| 中共彬县商务局委员会关于印发《彬县商务系统内部财务审计实施细则》的通知 |
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| 2008-03-04 18:57 文章来源：彬县 |
| 文章类型：原创 内容分类：新闻 |
各公司：
《彬县商务系统内部财务审计实施细则》已经党委会研究通过，现印发给你们，请认真执行。
二〇〇八年二月二十四日
抄送：局党委各领导，档（二）。
彬县商务系统内部财务审计实施细则
第一章 总则
第一条 为了加强商务系统的内部监督职能，进一步建立健全内部审计制度，实现审计工作的经常化和规范化，保证审计效果，明确审计责任，根据有关法规和《彬县商业系统工作规则》，制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于商务局及下属各公司。
第三条 本实施细则所称内部审计，是指内部审计领导小组依据国家有关法律法规、财务会计制度和单位内部管理规定，对局机关下属各公司财务收支、财务预算、财务决算等有关经济活动的真实性、合法性和企业效益发挥情况进行监督和评价。
第二章 审计组和审计人员
第四条 商务局成立内部审计组，主要领导任组长，主管领导任副组长，抽调或聘请熟悉财务、会计、审计等专业知识的人员任成员。
第五条 内部审计领导小组参与审计的人员，一般由3—5人组成。
第六条 内部审计组也可以根据工作需要，聘请相关职能部门和社会中介参与审计，对审计事项中某些问题进行鉴定。
第七条 审计人员审计时，遇到和被审单位有利害冲突的应当进行回避。
第八条 审计人员在审计过程中应当坚持客观公正、实事求是的审计原则，并应当保守审计单位秘密。
第三章 审计工作程序
第九条 商务系统内部审计实行年审制，如无特殊情况每年10月份例行审计一次，必要时可临时确定审计范围进行重点审计和专项审计。
第十条 根据年度审计计划，由审计组确定具体工作程序以及参与审计的业务骨干。
第十一条 审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊情况，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
审计通知书应包括以下内容：
(一)被审计单位的名称；
(二)审计的方式、依据、范围、内容和时间；
(三)审计组组长及成员名单；
(四)对被审计单位配合审计工作的具体要求。
第十二条 审计组在审计完毕后应及时提出审计报告。
第十三条 审计报告经党委会讨论，并作出审计决定。
审计决定应包括以下内容：
（一）审计的范围、内容、方式及时间；
（二）被审计单位的基本情况；
（三）被审计单位的资产和负债以及所有者权益情况；
（四）被审计单位违法违规行为；
（五）审计处理意见和决定。
第十四条 审计组可以根据需要进行后续审计和追踪审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第四章 部分费用支出规定
第十五条 局机关干部下基层检查工作一般不必招待，确因误餐需在基层就餐的，每人招待标准不得超过20元；
第十六条 各公司管理人员通讯费，根据企业实际情况，分四个类别，实行“定额发放，一次包干，节约归己，超支不补”的原则。中山公司、药材公司、商贸大厦、彩扩中心通讯费规定为：经理150元，副经理（支部书记）80元，管理人员50元；商贸实业公司、华港公司通讯费规定为：经理120元，副经理（支部书记）60元，管理人员40元；百货建材中心、家电公司、责任公司、姜嫄公司、市场管理中心通讯费规定为：经理100元，副经理（支部书记）50元，管理人员30元；理发社通讯费规定为：经理50元，管理人员20元。
第十七条 各公司交通费支出标准要严格控制在企业年收入的5‰以内。
第十八条 有经营的企业差旅费要实行定额包干制；无经营行为的企业一般不得报销差旅费，确需报销的，要写明事由，出差人、分管领导审核后方可报销。
第十九条 企业管理人员在企业取得的收入要与企业效益挂钩，结合目标责任制完成情况和企业效益的增减而随之增减。
第二十条 企业不得随意发放岗位津贴，职务补贴等工资以外的补助。
第五章 奖励和处罚
第二十一条 对公司审计结果纳入《商务系统各项工作考核细则》进行考核，考核结果作为奖励和处罚的主要依据。
第二十二条 企业财务管理实行“一票否决”制，违反财经纪律的公司不得参与年终优秀单位和先进个人的选评，并由商务局根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，或移交有关部门处理：
(一)对于审计出的收取租赁费没有出具正式收据，出现不合格条据、未付清单条据且无经办人填字入账的，经查证，确系合理开支的，完善相关凭证后，方可入账，并对公司按照总金额10％，经办人５％的比例进行处罚；对于不合理开支，当事人要限期退还，进行通报批评，并对主要责任人提出严重警告，数额过大的，要移交司法机关处理。
（二）对于业务招待费、交通费超支的单位，对相关责任人提出严重警告，超出部分对公司按照总金额10％进行处罚，公司年终不得发放奖金，单位和管理人员不得评为先进。
（三）通讯费有超支现象或重报现象的，超支和重报部分予以收回，并对当事人进行通报批评。
（四）差旅费实行定额包干的公司，按报商务局备案的标准核定，无差旅费支出项目的公司，若有差旅费开支，且没有正当理由的，按违纪支出对待，出差人如数退回所领出差费，并对主要领导予以通报批评，情节严重的，给予同等数额的经济处罚。
（五）各公司对各种经费没有按照标准提取的，对公司按总金额5％进行经济处罚。
（六）对于帐务混乱，岗位职责不清的公司，要限期整改，并对公司主要负责人提出严重警告。
（七）对于租赁费没有足额、及时收到位，职工工资没有按时发放的，限期整改，并对责任人进行通报批评。
（八）对于违反财经纪律的其他事项由审计组提出处理意见，经党委会研究作出处理决定，情况严重的，交由司法机关处理。
第二十三条 各单位可根据本实施细则制定适合本单位的具体工作规范。
第二十四条 本实施细则从2008年3月1日起施行，2006年12月28日印发的《商业系统内部财务审计实施细则》同时废止。
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